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10月報稅馬上截止！職工薪酬填報，出現(xiàn)個稅比對提示怎么辦？！

2025年10月31日 更新

10月報稅馬上截止！不少小伙伴填職工薪酬時收到系統(tǒng)的個稅比對提示，別急，今天一次性說清楚。國家稅務(wù)總局2025年17號公告剛出——10月1日起企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表變了，這是近五年*全面的調(diào)整，直接改了預(yù)繳申報規(guī)則！新增的“已計入成本費用的職工薪酬”和“實際支付的應(yīng)付職工...

10月報稅馬上截止！不少小伙伴填職工薪酬時收到系統(tǒng)的個稅比對提示，別急，今天一次性說清楚。

國家稅務(wù)總局2025年17號公告剛出——10月1日起企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表變了，這是近五年*全面的調(diào)整，直接改了預(yù)繳申報規(guī)則！新增的“已計入成本費用的職工薪酬”和“實際支付的應(yīng)付職工薪酬”兩個欄次，填報邏輯差很多，一不小心就容易觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警。

先講怎么填：“已計入成本費用的職工薪酬”要填會計上計入成本費用的所有職工薪酬累計數(shù)（比如工資、福利費、職工教育經(jīng)費），直接取“應(yīng)付職工薪酬”貸方一級科目的數(shù)；“實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”只算工資薪金實際發(fā)放額（不含福利費），得填工資表上的“稅前應(yīng)付金額”（不是扣完社保個稅的實發(fā)數(shù)），取“應(yīng)付職工薪酬-工資薪金”借方二級科目的數(shù)。

新增欄次是為了兩大比對：一是和個稅數(shù)據(jù)比——用“實際支付的應(yīng)付職工薪酬”跟個稅申報的工資總額交叉查，看發(fā)的工資有沒有同步報個稅？差異大可能被核查，但合理差異不用怕，比如現(xiàn)金福利要并入個稅“累計收入”，但會計記在“福利費”里，導(dǎo)致個稅申報數(shù)比填報數(shù)大，留好憑證說明就行。二是和成本費用、發(fā)票比——以前預(yù)繳沒工資數(shù)據(jù)，成本和發(fā)票比對不全，現(xiàn)在有了“已計入成本費用的職工薪酬”，稅務(wù)局能剔除這部分無票支出，更準(zhǔn)評估利潤真實性。

如果系統(tǒng)彈提示但你核對數(shù)據(jù)沒問題，試試這兩招：第*招，核實沒錯就直接報。大多是系統(tǒng)延遲或微小差異，只要數(shù)據(jù)真實、個稅按規(guī)申報，系統(tǒng)沒攔著就直接提交，不用瞎擔(dān)心。第二招，換入口繞提示——不少財務(wù)朋友的技巧：別從“我的待辦”進申報，直接點首頁右上角搜索框搜“企業(yè)所得稅申報”，不同入口的校驗規(guī)則可能不一樣，說不定就不彈提示了。

職工薪酬不是必填項，但不填可能被提示：零申報或無職工薪酬的可以填零，不影響；但有經(jīng)營活動、已發(fā)生職工薪酬卻沒填，系統(tǒng)可能提示“已計入成本費用的職工薪酬應(yīng)≥0”——雖然不攔申報，但會增加核查風(fēng)險，得謹慎。

最后說幾個常碰的問題：1、商業(yè)保險：給員工買的商業(yè)保險記“應(yīng)付職工薪酬—福利費”，填“已計入成本費用的職工薪酬”，不用填“實際支付工資”；2、年終獎和辭退補償：年終獎屬工資薪金，填“實際支付工資”；一次性辭退補償金記“辭退福利”，不用填；3、異地個稅：建筑行業(yè)項目地預(yù)繳個稅和機構(gòu)所在地有差異，正常提交，留好說明；4、總分公司：子公司代辦個稅社保但成本在總公司，總公司按實際填，差異如實解釋，子公司可填零；5、勞務(wù)公司：給農(nóng)民工發(fā)工資沒走“應(yīng)付職工薪酬”但已報個稅、進成本，按實際發(fā)生額填兩項；6、福利費：食堂支出這類沒法分到個人的，填“已計入成本費用的職工薪酬”，不用填“實際支付工資”，也不用并入個稅收入。

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